Налог на землю в Украине

Согласно действующему законодательству, граждане Украины, имеющие в собственности объекты недвижимого имущества, в т. ч. земельные участки, обязаны уплачивать налог в бюджет. Исключением являются случаи, когда владелец земли освобождается от данного обязательства. Поэтому налогоплательщику важно разобраться с тонкостями налогового законодательства в следующих вопросах: кто платит налог на землю в Украине и как правильно это сделать. Тема налоговых льгот на сегодняшний день является одной из самых актуальных. В частности, одним из наиболее обсуждаемых вопросов является вопрос о том, платят ли пенсионеры налог на землю в Украине. Ответы на все часто задаваемые вопросы по теме можно найти в данной статье.

Сколько и кто должен платить

Налоговый кодекс гласит, что налог на землю в Украине — это обязательный платеж, который ежегодно взимается с владельцев или арендаторов земельных участков, находящихся в собственности государства или коммунальных структур.

Таким образом, налогоплательщиками в данном случае являются:

• собственники земельных участков или их долей (паев);
• землепользователи.

К объектам налогообложения относятся:

• участки земли, которые находятся в собственности или пользовании;
• доли (паи) земельного участка, которые используются на правах собственности.

База налогообложения:

• нормативная денежная оценка участков земли с учетом коэффициента индексации;
• площадь земли, если нормативная денежная оценка участка не проведена.

Какой налог на землю в Украине нужно заплатить гражданам, зависит от решения местных советов и советов объединенных территориальных общин. Именно на них возложена обязанность ежегодно до 15 июля устанавливать ставки для расчета суммы платежей. Это объясняется тем, что плата за земельные участки, в т. ч. налог на землю под частным домом, относится к категории местных налогов, а именно, входит в состав налога на имущество. Например, в 2020 году налог на землю на дачный участок в Украине в столице уменьшился в 3 – 10 раз, благодаря снижению ставки.

Данные о ставках должны быть опубликованы до 25 июля. При нарушении данного срока они могут быть применены не ранее чем с периода, следующего за плановым.

Рекомендуется также рассмотреть, как заплатить налог на землю в соответствие с действующим законодательством. В обязанности налогоплательщиков не входит самостоятельный расчет суммы обязательств. Размер платежа определяется сотрудниками налоговых органов по месту расположения участка земли. Расчет производится на основании данных Государственного земельного кадастра с учетом базы налогообложения.

Процедура, как оплатить налог на землю, заключается в следующем. Соответствующее уведомление вручается налогоплательщику до 1 июля года, следующего за отчетным периодом. В документе указывается сумма платежа и реквизиты, на которые следует перечислить средства, обратившись в отделение любого банка.

Если налоговые органы не направили уведомление, налогоплательщик освобождается от обязанностей по уплате налога на законных основаниях.

Часто налогоплательщиков интересует, можно ли оплатить налог на землю онлайн. Для этого рекомендуется воспользоваться сервисом Portmone.com. Ресурс позволяет совершить денежный перевод как зарегистрированным, так и анонимным пользователям. Но первые, в отличие от вторых, имеют возможность создавать шаблоны платежей.

Алгоритм действий, как оплатить налог на землю через интернет:

1. Войти на сайт сервиса «Портмоне».
2. Перейти в раздел «Налоги, платежи в бюджет».
3. Выбрать услугу «Земельный налог с частных лиц».
4. Указать регион проживания пользователя.
5. В списке получателей выбрать налоговый орган, который направил уведомление о необходимости уплаты налога.
6. Нажать кнопку «Оплатить».
7. Проверить реквизиты получателя.
8. Ввести данные, запрашиваемые системой: ФИО и ИНН плательщика, сумму и период налоговых обязательств, подлежащих оплате и др.
9. Указать реквизиты банковской карты, с которой следует перевести средства.
10. Подтвердить транзакцию нажатием кнопки «Оплатить».

Чтобы верно указать получателя, важно разобраться, куда платить налог на землю. Перевод средств совершается на реквизиты налогового органа по месту расположения объекта налогообложения. Эти данные указываются в налоговом уведомлении.

Нужно учитывать, что средства, переведенные с помощью сервиса «Портмоне» поступают на счет получателя на второй банковский день.

Как рассчитать размер налога на землю

Несмотря на то, что налог на землю, расчет которого является обязанностью налоговых органов, подлежит уплате в размере, указанном в платежном уведомлении, налогоплательщику рекомендуется разобраться, как самостоятельно определить сумму платежа. Это позволит в дальнейшем проверить правильность начисления обязательств.

Ставка налога зависит от наличия или отсутствия нормативной денежной оценки участка.

Для участков, в отношении которых оценка проведена, применяются следующие ставки:

• для всех участков — не больше 3 % от показателя нормативной денежной оценки;
• для земель общего пользования - не выше 1 % от нормативной денежной оценки;
• для земель сельскохозяйственного назначения - не меньше 0,3 % и не больше 1 % от нормативной денежной оценки;
• для лесных участков - не больше 0,1 % от нормативной денежной оценки.

Для участков, в отношении которых оценка не проведена:

• за землю за пределами населенных пунктов - не больше 5 % от оценки по региону;
• для участков сельскохозяйственного назначения - не меньше 0,3 % и не больше 5 % от оценки по региону;
• для лесных участков - не больше 0,1 % от оценки по региону.

Сумма обязательств к уплате определяется как произведение площади участка и ставки налога. Следовательно, для расчета потребуются следующие показатели:

• нормативная денежная оценка (можно запросить в Государственном земельном кадастре);
• площадь участка (можно посмотреть в правоустанавливающих документах);
• ставка налога (следует искать в решениях совета органа местного самоуправления).

Зная, как рассчитать налог на землю в Украине, налогоплательщик может сверить полученный результат с данными, указанными в уведомлении налоговой инспекции. Это право определено статьей 286.5 Налогового кодекса.

При установлении расхождений между сведениями о земельном участке, указанными в документах и предоставленными контролирующими органами, рекомендуется обратиться в отделение налоговой инспекции по месту расположения земельного участка для проведения сверки с целью уточнения показателей. При себе необходимо иметь документы на участок земли и справки, дающие право на получение льготы по уплате налога (при наличии).

Для проведения сверки нужно составить соответствующее заявление в произвольной форме. В документе следует указать:

• площадь объекта налогообложения;
• основания для пользования льготой по уплате налога;
• ставку, применяемую для начисления обязательств;
• сумму налога.

В случае обнаружения ошибок, сотрудники налоговой службы обязаны произвести перерасчет суммы обязательств и направить налогоплательщику новое уведомление. Старое извещение автоматически считается отмененным.

Сверка с органом налоговой службы может быть актуальна также в случае перехода права собственности на земельный участок в течение отчетного года, например, при заключении сделки купли-продажи. В таком случае обязательства начисляются как продавцу, так и покупателю. Расчет производится пропорционально сроку владения земельным участком каждого из них.

Продавец оплачивает налог с 1 января отчетного года до месяца, в котором он владел недвижимостью. Покупатель является плательщиком налога на землю, начиная с месяца, в котором он приобрел данный земельный участок, до конца отчетного периода.

Право на проведение такой сверки распространяется и на индивидуальных предпринимателей–физических лиц. Юридические лица не могут воспользоваться данной возможностью. Для них установлен другой порядок — получение акта сверки по письменному заявлению субъекта хозяйствования.

Какое наказание за неуплату налога на землю

Многие граждане задаются вопросом, что их ожидает, если не платить налог на землю. В таком случае законодательством предусмотрены штрафные санкции в следующем размере:

• при возникновении просрочки уплаты обязательств сроком до 30 дней — 10 % суммы задолженности;
• при просрочке платежа длительностью более 30 дней — 20 % размера неоплаченных обязательств.

Кроме того, если с момента наступления предельного срока уплаты прошло 90 дней, помимо штрафной санкции на сумму задолженности начисляется пеня в соответствие со ст.129 Налогового кодекса Украины. Поэтому заплатить налог в срок крайне важно, даже если для этого придется взять кредит.

Когда нужно платить налог на землю

Налог на землю в Украине платится владельцами участков с даты регистрации права собственности на данный объект. В случае утраты права собственности на землю обязательства начисляются за весь период владения участком в отчетном году.

Согласно действующему законодательству, сумма обязательств подлежит погашению:

• физическими лицами — в течение 60 дней с даты получения уведомления о необходимости уплаты налога на землю с указанием суммы платежа;
• юридическими лицами — ежемесячно в течение 30 календарных дней.

Какие есть льготы на уплату налога на землю

На сегодняшний день тема наличия налоговых льгот является одной из самых обсуждаемых в интернете. Поэтому важно разобраться, кто не платит налог на землю на законных основаниях, а также как начисляется налог на землю в Украине для пенсионеров.

Льготы для физических лиц определены ст.281 Налогового кодекса. Согласно данным нормам, от уплаты обязательств освобождаются:

• лица, имеющие статус инвалидов первой и второй групп;
• граждане, воспитывающие троих и более детей, не достигших 18 лет;
• пенсионеры, получившие данный статус по возрасту;
• ветераны войны;
• лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

При этом следует учитывать, что освобождение от уплаты обязательств имеет определенные ограничения. Льготы на налог на землю для пенсионеров в Украине и для граждан других перечисленных категорий распространяются на земельные участки в зависимости от цели их использования в пределах установленных норм:

• для ведения хозяйства — не больше 2 гектаров;
• приусадебные участки: в селах - не больше 0,25 гектара, в поселках - не больше 0,15 гектара, в городах - не больше 0,10 гектара;
• для строительства дачного дома — не больше 0,10 гектара;
• в целях садоводства — не больше 0,12 гектара.

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими право на освобождение от уплаты налога.

Если по состоянию на 1 января текущего года в собственности налогоплательщика имеется несколько земельных участков одной категории, превышающих установленную норму, следует до 1 мая подать в налоговую инспекцию по месту нахождения любого из данных объектов недвижимости заявление о самостоятельном выборе одного из них для получения льготы на уплату налога.

При начислении налога на землю юридическими лицами важно учитывать следующие нюансы:

1. Налог на землю в садовом товариществе в Украине уменьшается на сумму льгот физических лиц, во владении которых находятся земельные участки, которые входят в состав земли налогоплательщика–юридического лица.
2. Налог на землю гаражного кооператива уплачивается на общих основаниях, а физические лица–собственники гаражей компенсируют юридическому лицу сумму затрат. Льгота в данном случае не применяется, даже если физические лица относятся к льготным категориям.

Последним важным вопросом по теме налогообложения является вопрос о том, нужно ли платить налог на землю, если она приватизирована. Согласно законодательству Украины, в данном случае от уплаты освобождаются только граждане льготных категорий. Остальные владельцы объектов приватизированной недвижимости обязаны производить платежи на общих основаниях.