Какой налог на недвижимость в Украине

В связи с пандемией коронавируса и введением карантина доход многих граждан Украины в 2020 году значительно сократился по сравнению с прошлыми периодами. В результате снижения уровня жизни у многих украинцев возникла дополнительная потребность в экономии средств, взятии кредита и т.д.. Актуальной на данный момент является тема о наличии налоговых льгот. Поэтому в интернете часто можно увидеть вопросы о том, каким образом можно их получить и платят ли пенсионеры налог на недвижимость. Ответы на эти и другие вопросы по соответствующей теме можно найти в данной статье.

Налог на недвижимость в Украине: сколько и кто должен платить

Согласно ст.266 Налогового кодекса Украины, плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические и юридические лица, у которых в собственности имеются объекты жилой и/или нежилой недвижимости, расположенной на территории государства. Это относится как к резидентам, так и к нерезидентам страны.

При этом необходимо учитывать ряд важных нюансов:

1. Право собственности налогоплательщика на объект налогообложения должно быть внесено в Государственный реестр вещных прав на недвижимое имущество. Следовательно, лица, которые владеют помещением по договору аренды, не являются плательщиками налога.
2. Физические лица, в т. ч. предприниматели, уплачивают налог с сумме, начисленной сотрудниками налоговой службы на основании данных Госреестра. Платежное уведомление с указанием размера обязательств вручается налогоплательщику по месту его регистрации до 1 июля года, следующего за отчетным периодом. Если гражданин проживает по другому адресу, необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично для получения данного извещения.
3. В обязанности юридических лиц кроме уплаты налога входит самостоятельное начисление и декларирование сумм обязательств.
4. Правила налогообложения объектов жилой недвижимости для физических лиц определены статьей 266.7.1 НКУ. Права на получение льгот установлены статьей 266.4.1 НКУ.
5. Правила налогообложения недвижимости, находящейся в частичной или общей собственности определены ст.266.1.1 НКУ.

Кем оплачивается налог на недвижимость в Украине (разъяснения):

1. Если объект налогообложения находится в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость в Украине обязаны платить все его совладельцы. Расчет суммы обязательств осуществляется пропорционально размеру их долей.
2. Если объект оформлен как совместная собственность нескольких лиц, но не разделен в натуре, оплата производится одним из них по условиям достигнутой между совладельцами договоренности. Об этом необходимо уведомить сотрудников налоговой службы, обратившись в соответствующий орган с письменным заявлением.

Часто у граждан возникают вопросы по поводу того, кто платит налог на недвижимость в Украине, если ее собственником является несовершеннолетнее лицо. Согласно действующему законодательству, данная обязанность возлагается на родителей или опекунов владельца.

Налог на недвижимость для физических лиц за 2020 год начисляется в 2021 году, исходя из размера минимальной зарплаты, установленной в стране по состоянию на начало отчетного периода. На 1 января 2020 года данный показатель составлял 4 723,00 гривны.

За какую недвижимость нужно платить налог

Базой налогообложения являются:

• объекты жилищного фонда: квартиры, частные дома, пристройки к ним, коттеджи, комнаты в коммунальных квартирах, дачные и садовые капитальные постройки;
• здания и помещения, которые не относятся к жилому фонду: офисы, склады, магазины, гаражи, рестораны и т. п.

Налог на недвижимость Украина начисляется за следующие объекты:

• квартиры площадью более 60 м²;
• жилые дома площадью более 120 м².

Налогообложению подлежит каждый квадратный метр площади сверх указанной нормы.

Налог на недвижимость, если 2 квартиры находятся в собственности налогоплательщика, рассчитывается из их совокупной площади. При наличии объектов разных типов, например, квартиры, дома и дачной постройки, налог начисляется на совокупную площадь свыше 180 м².

Уплатить обязательства в полном объеме без применения указанных льгот необходимо в следующих случаях:

• площадь квартиры превышает 300 м²;
• площадь дома превышает 600 м²;
• площадь объектов недвижимого имущества разных типов превышает 900 м²;
• недвижимость используется в целях получения дохода, например, сдается в аренду.

Следовательно, предприниматель, который зарегистрировал юридический адрес по месту расположения своего жилья и осуществляет деятельность в собственной квартире или в частном доме, утрачивает право на налоговую льготу. Это касается и граждан, которые сдают недвижимое имущество в аренду.

Не менее важно разобраться, где платить налог на недвижимость. Производить уплату необходимо по месту расположения объекта налогообложения. Если таких объектов несколько, и они расположены на территории разных административных единиц, отчетность подается отдельно по каждому из них в налоговые органы по месту их нахождения. Аналогичным образом производится и уплата налога.

Кому не нужно платить налог на недвижимость

Законодательством Украины четко определено, кто не платит налог на недвижимость. От налогообложения освобождаются объекты, которые:

• содержатся за счет средств государственного или местного бюджета;
• расположены в зоне отчуждения или обязательного отселения;
• признаны непригодными для эксплуатации по решению совета органа местного самоуправления или совета объединенной территориальной общины, в т. ч. в связи с их аварийным состоянием;
• находятся в праве собственности у детей–сирот.

От налогообложения освобождаются также детские дома семейного типа и общежития.

Как рассчитать размер налога на недвижимость

Какой налог на недвижимость в Украине требуется уплатить налогоплательщику, зависит от размера ставки, установленной в расчете на 1 м² площади помещения. Данный показатель определяется советом органа местного самоуправления или советом объединенной территориальной общины. Ставка не может превышать 1,5 % минимальной зарплаты, установленной по состоянию на 1 января отчетного года.

В 2020 году максимальный размер налога в расчете на 1 квадратный метр базы налогообложения составлял:

4 723 грн. × 1,5 % = 70,85 грн.

С размером ставки, установленной в конкретном населенном пункте, можно ознакомиться на официальном сайте органа местного самоуправления. Налог на недвижимость Киев уплачивается по ставке 1,5 %.

Если размер ставки по состоянию на 2021 год не определен органами местного самоуправления в населенных пунктах, расположенных на линии соприкосновения, до принятия соответствующего решения налог на недвижимость в сельской местности или в городе рассчитывается по ставке 0,5 %.

Важно также разобраться, как начисляется налог на недвижимость в Украине, если в собственности налогоплательщика находится квартира площадью более 300 м² и/или дом площадью более 600 м². В таком случае сумма обязательств увеличивается на 25 000 гривен за каждый такой объект.

Рекомендуется ознакомиться с порядком расчета размера налога на примере. Допустим, площадь квартиры, расположенной в многоквартирном доме в Киеве, составляет 78 м². В таком случае с учетом действующей льготы налогообложению подлежит:

78 - 60 = 18 (м²).

Сумма обязательств, подлежащая уплате в бюджет, при ставке 1,5 %:

18 × 70,85 = 1275,30 (грн.).

Путем самостоятельного расчета суммы платежа можно проверить правильность начисления обязательств сотрудниками налоговой службы. В случае обнаружения ошибок рекомендуется обратиться в контролирующий орган по месту своей регистрации с письменным заявлением о проведении сверки следующих данных:

• объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности налогоплательщика;
• их общей площади;
• права налогоплательщика на пользование льготой по уплате налога;
• размера применяемой при расчетах налоговой ставки;
• начисленной суммы обязательств.

При покупке квартиры в новостройке рекомендуется обратить внимание на период начисления обязательств. Налог уплачивается с месяца регистрации права собственности, а не за полный год.

При обнаружении расхождений владельцу недвижимости следует подтвердить актуальные данные соответствующими документами. В таком случае сотрудник налоговой службы обязан произвести перерасчет суммы налога и вручить налогоплательщику новое уведомление. Прежнее извещение считается недействительным.

Налог на недвижимость при продаже за отчетный период начисляется как прежнему, так и новому владельцу объекта налогообложения. Расчеты производятся пропорционально срокам владения имуществом каждого из них. Продавец уплачивает обязательства с 1 января отчетного года до месяца, в котором была осуществлена сделка купли-продажи, а покупатель — с месяца заключения договора до 31 декабря отчетного года.

Сотрудники налоговой службы направляют уведомление новому владельцу после поступления данных о переходе права собственности.

Какое наказание за неуплату налога на недвижимость

В случае возникновения просрочки по уплате налога продолжительностью до 30 дней к нарушителю применяется штрафная санкция в размере 10 % от суммы обязательств.

Если длительность просрочки превышает 30 дней, для начисления штрафной санкции применяется двойная ставка (20 % от суммы задолженности).

Кроме того, начиная с первого дня возникновения просрочки по уплате обязательств, на сумму долга начисляется пеня в размере 120 % годовых ставки НБУ.

Собственникам недвижимого имущества рекомендуется с особой внимательностью относиться к получению налогового уведомления. Если оно отправлено плательщику до 1 июля, а было доставлено уже после этой даты, данное несоответствие не является основанием для получения права на освобождение от уплаты налога. Поэтому при получении извещения следует обращать внимание на дату его отправления, указанную в документе.

Когда нужно платить налог на недвижимость

До 1 июля 2021 года сотрудники налоговой службы обязаны направить налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить налог за 2020 год с указанием суммы обязательства и платежных реквизитов. В случае, если извещение не поступило по адресу регистрации физического лица, налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременную уплату налога.

Суммы обязательств должны быть перечислены в бюджет в следующие сроки:

• физическими лицами — в течение 60 дней с даты получения налогового уведомления;
• юридическими лицами — ежеквартально авансовыми платежами до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (данные о начисленных и уплаченных суммах обязательств впоследствии потребуется отразить в годовой налоговой декларации).

Какие есть льготы на уплату налога на недвижимость

Многие граждане задумываются о том, как не платить налог на недвижимость в Украине за период пандемии коронавируса. Право на освобождение от уплаты обязательств определено Законом № 540-IX. Согласно данному нормативному акту, украинцы могут не платить налог на недвижимость за март 2020 года. Таким образом, общая годовая сумма обязательств с учетом льготы будет уменьшена на один месяц.

Для многих граждан актуальным является вопрос о том, платят ли пенсионеры налог на недвижимость в Украине. Льготы для граждан старшей возрастной категории законодательством не предусмотрены. Поэтому налог на недвижимость для пенсионеров начисляется и подлежит уплате на общих основаниях.

Советы местного самоуправления и советы территориальных общин вправе устанавливать льготы, которые действуют на соответствующей территории, для физических лиц, исходя из их имущественного состояния и уровня доходов. Льготы по налогу на нежилую недвижимость устанавливаются в зависимости от имущества, которое выступает в роли объекта налогообложения.